摘要： 8月科學教育網小李來為大家講解下。上海市增值稅專用發(fā)票稅點，上海服務業(yè)發(fā)票稅率這個很多人還不知道,現在讓我們一起來看看吧！第1位網友觀點：　　國家出臺小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票免稅的...

8月科學教育網小李來為大家講解下。上海市增值稅專用發(fā)票稅點，上海服務業(yè)發(fā)票稅率這個很多人還不知道,現在讓我們一起來看看吧！

第1位網友觀點：

　　國家出臺小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票免稅的政策，也不是說，你就是想開就開，千萬注意兩點，第一，免稅免的是增值稅，所得稅不免，第二，12個月內連續(xù)開具500萬，必須轉一般納稅人，一般納稅人稅率就高了，建筑業(yè)9%，服務業(yè)6%，等等。12個月，不是納稅年度，是按自然月算，就是從這月往前推12個月，夠500萬了，就要轉一般了，不是你喜歡或者是愿意的問題，是必須轉。比如，你從去年10月開票，開到今年，現在是4月了，你開超500萬了，怎么辦呢?你就開吧，反正是超了，月末或者下個月月初，在電子稅務局登記轉為一般納稅人，5月你就是一般納稅人了，稅率根據行業(yè)不同，開具發(fā)票，應該抵扣的票據，也可以正常抵扣了。5月報稅，是報4月的，還是按小規(guī)模報。如果你說，我就是不轉一般納稅人行不行，哈哈，不行，稅務局如果強轉，你當月就要按一般納稅人交稅，而且，進項稅不能抵扣，所以，不能存在僥幸心理，請大家知悉，發(fā)票不是想開就開的，沒有那么任性!

第2位網友觀點：

　　蘇州8家公司被認定為虛開普通發(fā)票，或涉嫌虛開發(fā)票罪

　　#蘇州#

　　2022年10月8日，國家稅務總局蘇州市稅務局稽查局發(fā)布了一則公告，以公告送達的方式向蘇州香某某物流有限公司等8家公司送達《稅務處理決定書》。8家公司實際已脫離稅務機關監(jiān)管，被主管稅務機關認定為非正常戶，屬于走逃(失聯(lián))企業(yè)，對外開具增值稅普通發(fā)票被依法認定為虛開增值稅普通發(fā)票，或涉嫌虛開發(fā)票罪。

　　8家公司虛開的價稅合計金額最低的為6000多元，最高的為800多萬元，例如：蘇州新某某酒店管理有限公司，在2021年9月至2022年1月共開具增值稅普通發(fā)票700份，金額合計8021598.46元，稅額合計81605.04元，價稅合計8103203.5元，開具品名住宿費、餐費、會務費等，其中2021年9-12月屬于虛假納稅申報，2022年1月開具的發(fā)票未進行納稅申報。稅務處理處罰：認定開具的700份增值稅普通發(fā)票為“虛開”。

　　根據《刑法》第二百零五條之一和最高人民檢察院、公安部《關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》第五十七條的規(guī)定，虛開金額50萬元以上或者虛開100份以上且金額30萬元以上的，虛開發(fā)票罪追究刑事責任。因此，上述8家公司，如果虛開金額達到了虛開發(fā)票罪的立案追訴標準的，將面臨刑事處罰。

　　但對于虛開金額不大，具有自首、坦白、認罪認罰等情節(jié)，屬犯罪情節(jié)輕微的，可以爭取檢察機關作出相對不起訴的決定。例如：

　　1.1.案例一：蘇州A園林建設有限公司虛開發(fā)票案

　　1.2.案號：蘇州市吳江區(qū)人民檢察院不起訴決定書(吳江檢刑二刑不訴〔2019〕39號)

　　1.3.簡要案情：蘇州A園林建設有限公司以支付開票手續(xù)費的方式，讓他人為其虛開增值稅普通發(fā)票5份，價稅合計人民幣1929414.00元。

　　1.4.不起訴理由：本院認為，蘇州A園林建設有限公司實施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款、第二款規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)輕微，且具有自首情節(jié)，根據《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以免除處罰。依據《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對蘇州A園林建設有限公司不起訴。

　　2.1.案例二：周某某虛開發(fā)票案

　　2.2.案號：蘇州市吳中區(qū)人民檢察院不起訴決定書(吳檢二部刑不訴〔2019〕67號)

　　2.3.簡要案情：周某某以支付開票費的方式，接受貴州A租賃有限公司開具的增值稅普通發(fā)票8份，價稅合計人民幣800800元。

　　2.4.不起訴理由：本院認為，被不起訴人周某某實施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)輕微，具有自首、認罪認罰的從寬處罰情節(jié)，根據《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款、《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以免除刑罰。依據《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對周某某不起訴。

　　3.1.案例三：華某某虛開發(fā)票案

　　3.2.案號：蘇州市吳江區(qū)人民檢察院不起訴決定書(吳江檢刑二刑不訴〔2019〕13號)

　　3.3.簡要案情：束某某為結算承包工程款，讓其員工華某某負責聯(lián)系，先后讓他人虛開增值稅普通發(fā)票6份，價稅合計共計人民幣1615000 元。

　　3.4.不起訴理由：本院認為，華某某實施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)輕微，且具有自首、補繳稅款等情節(jié)，根據《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以免除處罰。依據《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對華某某不起訴。

　　對于虛開金額達到800多萬元的，可能會被認定為虛開發(fā)票罪的“情節(jié)特別嚴重”情節(jié)，適用二年以上七年以下有期徒刑的刑罰。例如：

　　1.1.案例：陳某某虛開發(fā)票案

　　1.2.案號：蘇州工業(yè)園區(qū)人民法院刑事判決書(2016)蘇0591刑初644號

　　1.3.裁判結果：本院認為，被告人陳某某目無法制，虛開發(fā)票，情節(jié)特別嚴重(虛開票面金額共計8446500元)，其行為已構成虛開發(fā)票罪。被告人陳某某犯罪后自動投案并如實供述自己的罪行，是自首，依法從輕處罰。公訴機關指控被告人陳某某犯虛開發(fā)票罪的事實清楚，證據確實充分，指控罪名正確，本院予以支持。被告人陳某某退出非法所得、預繳罰金，酌情從輕處罰。根據被告人陳某某的犯罪情節(jié)和悔罪表現，適用緩刑不致再危害社會，可依法宣告緩刑。據此，依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款，第六十七條第一款，第七十二條第一款、第三款，第七十三條第二款、第三款，第六十四條之規(guī)定，判決如下：被告人陳某某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑二年三個月，緩刑二年三個月，并處罰金人民幣五萬元。

　　#虛開發(fā)票罪#

　　#虛開發(fā)票罪辯護律師#

　　#不起訴#

　　#蘇州頭條#

第3位網友觀點：

　　1、法人，實際經營者，財務人員的聯(lián)系方式

　　2、帳冊(需要貼好印花稅票并劃銷)

　　3、經營地租賃協(xié)議(需貼印花稅，印花稅一般為注冊資金的萬分之五，相關印花稅的購買可以交給兼職會計處理)，房產證，房租發(fā)票，房租營業(yè)稅稅單

　　4、印花稅購票憑證

　　5、財務人員錄用合同，會計上崗證

　　6、工商，營業(yè)執(zhí)照副本復印件，銀行帳號開戶銀行許可證，公司整套章

　　#上海浦東核稅需要的材料#

第4位網友觀點：

　　本書以國家最新稅收法規(guī)和會計準則為依據，介紹了增值稅、消費稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅等的會計核算與納稅申報。本書所用實例取材于企業(yè)實際業(yè)務，所用原始票據、報表盡可能做到高度仿真，為學生提供一個高度仿真的操作環(huán)境，與實際工作實現無縫對接;通過專業(yè)教學和學生操擬操作，快速提高學生企業(yè)涉稅會計核算與納稅申報的基本技能，提高學生的就業(yè)競爭力。

第5位網友觀點：

　　有人問：本身對方應該開具13%的增票，現在只能開具6%的增票，若按照1萬元來算，對方應該補多少差價?

　　答：增值稅發(fā)票上的稅率不是想開多少就開具多少，而是需要根據經濟交易的內容然后依照稅法規(guī)定進行判斷，否則胡亂開具就是錯誤的，要么會“貽笑大方”，要么就是涉嫌虛開發(fā)票。

　　比如，明明提供的就是服務，適用稅率應該是6%，非要去開具為13%，除屬于13%的價外費用外，就是明顯錯誤的。

　　或者，明明提供的是6%服務，然而卻變更開具為貨物銷售13%，就是屬于典型的虛開發(fā)票。

　　依照稅法應開具多少稅率的發(fā)票，就應該依法開具。如果雙方在交易合同對發(fā)票稅率進行約定了的，合同約定錯誤的，可以對合同進行變更，不存在因為稅率差而補差價的說法。

　　#10月財經新勢力##稅務##財稅實務#

第6位網友觀點：

　　一般納稅人與小規(guī)模10大區(qū)別!

　　(最近重新總結的，收藏!)

　　(1)認定標準：500萬以上一般納稅人，500萬以下小規(guī)模。500萬按連續(xù)12個月計算。

　　(2)稅費：增值稅，消費稅，附加稅(城建稅，教育費附加，地方教育附加稅)，企業(yè)所得稅，個人所得稅，印花稅，社保，公積金。

　　(3)增值稅稅率：一般納稅人13%，9%，6%，0%;小規(guī)模3%(叫征收率)

　　(4)計稅方法：一般納稅人有兩種計稅方式：一般計稅(銷項-進項)和簡易計稅(收入*5%或3%)。小規(guī)模：簡易計稅(收入*3%)

　　(5)增值稅稅負率：稅負=增值稅/收入，一般納稅人：4%，3%，2%，1%，小規(guī)模：稅負率就是征收率3%，

　　(6)稅收優(yōu)惠的享受：一般納稅人或小規(guī)模，只要符合335小微企業(yè)標準的，都能享受企業(yè)所得稅的減免。小規(guī)模季度不超45萬，免征增值稅，現在是3%減至1%(至2021年底)。

　　(7)增值稅賬務：一般納稅人：購進借方反映進項稅，銷售貸方反映銷項稅，月末差額轉到未交增值稅。小規(guī)模：沒有進項，銷售貸方反映銷項稅。

　　(8)申報時間：一般納稅人：月度申報。小規(guī)模：季度申報。

　　(9)申報方式：一般納稅人：復雜。小規(guī)模：簡單。

　　(10)對進項發(fā)票要求：一般納稅人：專票。小規(guī)模：普票。

　　(11)抵扣發(fā)票范圍：(看愛莫)

　　(12)賬務復雜程度：一般納稅人：復雜。小規(guī)模：簡單。

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第7位網友觀點：

　　小規(guī)模和一般納稅人的區(qū)別

　　1、小規(guī)模:開票稅點1%

　　增值稅納稅特點:45萬以下免交增值稅45萬以上正常是按3%來交現在疫情期間國家給了優(yōu)惠政策，2020年12月31日前都是按1%來交增值稅。

　　比如，開票超過45萬，比如46萬，你就要交46萬*1%的增值稅4600元。

　　2、一般納稅人:開票稅點13%

　　一般納稅人的增值稅納稅特點是:可以抵扣。一般納稅人，沒有30萬以下免交增值稅的說法。

　　比如，您公司這個月開票開了50萬，您拿到增值稅專用發(fā)票回來作為成本，比如說拿了48萬，那么你這個月要交的增值稅是:50萬-48萬=2萬*13%-2600元。

　　如果，您要做一般納稅人的話，就一定要拿到成本票回來，如果沒成本票的話，一般納稅人要交的稅是比小規(guī)模多的。

　　3企業(yè)所得稅:2.5%

　　納稅方式:小規(guī)模和一般納稅人都是一樣

　　企業(yè)所得稅=收入成本支出=利潤*25%來交。比如你們這個月開票25萬，意思就是你的收入25萬，你的成本(要拿發(fā)票回來成本票有10萬，費用支出有5萬(要有發(fā)票)那么你這個月要交(25W-10W-5W)*2.5%=2500元企業(yè)所得稅

　　可以通過拿多一些成本票、或者費用票回來減低賬面上的利潤來達到少交一點企業(yè)所得稅的目的。

　　4小規(guī)模納稅人和一般納稅人都需要繳納的常見大稅種

　　增值稅、企業(yè)所得稅、附加稅、個稅

　　企業(yè)所得稅:小規(guī)模，一般納稅人，都是5%，按年利潤100萬以下2.5%

　　附加稅:小規(guī)模和一般納稅人都是一樣有增值稅的情況下，就有附加稅:如果增值稅為0.附加稅也為0

　　個稅:就是你申報工資收入后，每個員工都要交的個稅。5000工資以下，免交個稅。但是還是要每個月申報個稅。

　　每月提供的重要清單

　　序號 重要事項 說明

　　1盤沒有托管的老板請在您的稅控盤中導出電子版發(fā)票匯總及發(fā)票明細表

　　發(fā)票匯總表 發(fā)給財稅顧問

　　發(fā)票明細表 2、或聯(lián)系財稅顧問給您安排遠程操作

　　3如果您是小規(guī)模納稅人，有代開專票，負數發(fā)票也要隨同發(fā)票一并郵寄。

　　1、從供應商購買原材料、商品獲取的發(fā)票、品種類、名稱要與銷售對應上;

　　進項發(fā)票和認證清單2、機器設備、辦公用固定資產的采購發(fā)票;

　　3、已認證和為認證的發(fā)票要分開，僅郵寄已認證的發(fā)票，務必提供《認證清單》重要清單 1每月初至月末的銀行對賬單(清單);銀行對賬單 2、電子對賬單請發(fā)給財稅顧問

　　銀行回單 3每筆業(yè)務的交易回單(逐筆)要核對銀行對賬單，確定是否每筆業(yè)務都有回

　　單，如果缺失，需及時銀行補單

　　1新增員工需要提供姓名和身份證號碼，如果變動請告知財稅顧問

　　工資表 2稅前工資扣除五險金后超過5000需要交納個人所得稅，先國家嚴查個人偷社保 稅漏稅情況，招財喵提醒每個人要合法納稅。

　　3、需要確定本月社保有沒有變動(減員或增員)

　　4、確保公賬上有充足的金額和社保費。

　　可以入賬的發(fā)票清單

　　序號 票據名稱

　　開具的銷售(服務)發(fā)票 1.開具出去的銷售(服務)發(fā)票;現金結算的，在發(fā)票上鉛筆標記“現金”(公司收入) 2、提供發(fā)票時，與開票系統(tǒng)核對開票信息、開票數據。核對記賬聯(lián)，以免漏給我們。

　　1

　　2 電話費 1公司電話費，需要開具公司名稱和稅號

　　辦公室租金、物業(yè)管理

　　3 費、水電費 1、企業(yè)用于經營地址、員工宿舍的房租

　　辦公費 1、如辦公耗材、紙、文具、電腦等

　　2、一般單價為5000以下的入辦公費，超額的為固定資產

　　4

　　5 差旅費 1、公司人員的客車票、火車票、飛機票、汽車加油費、餐費、住宿票

　　2、汽車加油票，需要開具公司名稱和稅號6 招待費 1、餐飲票、KTV、禮品等

　　2、不能超過這類發(fā)生額的60%之后銷售收入的5%，比孰地原則

　　1、用于員工的醫(yī)藥費醫(yī)護人員工資、醫(yī)務經費、職工因公負傷赴外地就醫(yī)的醫(yī)路費，職工生活困難補助，職工浴室、理發(fā)室，幼兒園、托兒所人員的工資費

　　7 福利費 用

　　2不能超過工資薪金的總額14%

　　3個人電話費，可以開具員工個人姓名

　　租賃費 用于企業(yè)日常租用固定資產、機器設備、辦公用品等費用

　　加油費 公司開具用車費用(公司的車或者租車)

　　10 咨詢費 企業(yè)用于咨詢中介機構，人員等費用

　　交通費 企業(yè)用于日常員工市內外出業(yè)務的打車、公交、地鐵等費用

　　快遞費

　　企業(yè)用于日常經營管理中的快遞費用13 廣告費業(yè)務官傳費 1、企業(yè)用于日常廣告費用

　　2、不可超過當年銷售(營業(yè))收入15%，超出部分以后結轉

　　不能入賬的票據有:

　　購物小票、登機牌、手寫收據(非正式發(fā)票)、白條，企業(yè)名稱稅號有誤的發(fā)票，手工涂改、毀損嚴重無法辨認發(fā)票。

第8位網友觀點：

　　個人租房代開發(fā)票稅率是多少?

　　#武漢##武漢租房##租房發(fā)票#

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