摘要： 您好,今天小編胡舒來(lái)為大家解答以上的問(wèn)題。應(yīng)交稅費(fèi)借方表示什么增加還是減少，應(yīng)交稅費(fèi)借方相信很多小伙伴還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧！1、這是一般納稅人應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)核算的一般規(guī)...

您好,今天小編胡舒來(lái)為大家解答以上的問(wèn)題。應(yīng)交稅費(fèi)借方表示什么增加還是減少，應(yīng)交稅費(fèi)借方相信很多小伙伴還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧！

1、這是一般納稅人應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)核算的一般規(guī)定，如果你是會(huì)計(jì)，你得好好學(xué)習(xí). 一般納稅人應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)核算 2006年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系對(duì)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置以及相關(guān)賬務(wù)處理作了較大幅度的調(diào)整，本文主要討論一般納稅人應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)核算，具體有應(yīng)交增值稅的科目設(shè)置及其賬務(wù)處理。

2、 一、科目設(shè)置 企業(yè)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，本科目可按應(yīng)交的稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

3、企業(yè)應(yīng)交的增值稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算。

4、“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額、實(shí)際已交納的增值稅等，借方分別設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”等專欄;貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的銷項(xiàng)稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅等，貸方分別設(shè)置“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。

5、“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的增值稅;期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的增值稅。

6、 二、賬務(wù)處理 1.一般購(gòu)銷業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 企業(yè)采購(gòu)物資等，按應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)”、“在途物資”或“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。

7、購(gòu)入物資發(fā)生退貨做相反的會(huì)計(jì)分錄。

8、 銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目，按專用發(fā)票等上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目。

9、發(fā)生銷售退回做相反的會(huì)計(jì)分錄。

10、視同銷售貨物行為無(wú)論會(huì)計(jì)上是否作為銷售處理，只要稅法規(guī)定需要交納增值稅的，均應(yīng)按照稅法規(guī)定的價(jià)格或者稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法認(rèn)定的價(jià)格計(jì)算應(yīng)交納的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目。

11、 出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目。

12、 交納當(dāng)期的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目。

13、交納以前期間的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

14、 2.不予抵扣項(xiàng)目的賬務(wù)處理 根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)分別不同情況進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

15、如果購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)就能確定其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，如購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，購(gòu)入的貨物直接用于免稅項(xiàng)目、非應(yīng)稅項(xiàng)目或者集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，按增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和增值稅額的合計(jì)數(shù)額計(jì)入所購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的成本。

16、如果購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)不能確定其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，如非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)等，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，按增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目。

17、如果這部分貨物以后用于按規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目，應(yīng)將原已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣的增值稅轉(zhuǎn)入有關(guān)資產(chǎn)的成本或損失，借記“在建工程”、“應(yīng)付職工薪酬--職工福利”、“管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外支出”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

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